مقالات

اظهارنامه برآوردی چیست و نحوه اعتراض به آن چگونه است؟

اظهارنامه برآوردی

نحوه اعتراض به اظهارنامه برآوردی

اظهارنامه برآوردی چیست

اظهارنامه برآوردی به مستنداتی اطلاق می‌شود که توسط سازمان امور مالیاتی برای مودیانی که به‌موقع یا به‌درستی اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نمی‌دهند، تنظیم می‌شود. طبق «ماده ۹۷ قانون اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم»، در صورتی که مودیان نتوانند اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارسال کنند یا اطلاعات آن مطابق با مقررات نباشد، سازمان امور مالیاتی به تنظیم این نوع اظهارنامه اقدام خواهد کرد. این نوع اظهارنامه به‌عنوان یک راهکار قانونی برای اطمینان از دریافت مالیات از مودیان متخلف طراحی شده است و به‌ویژه برای افرادی که به‌دنبال فرار مالیاتی هستند، به‌کار می‌رود.

مشمولان اظهارنامه برآوردی مالیاتی

همه مودیان، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، در صورت تخلف از ارائه صحیح و به‌موقع اظهارنامه مالیاتی، مشمول دریافت اظهارنامه برآوردی خواهند شد. به‌عنوان مثال، برای اشخاص حقوقی، اظهارنامه باید شامل ترازنامه و حساب سود و زیان باشد که این موارد به‌عنوان اطلاعات پایه‌ای و الزامی در نظر گرفته می‌شوند. عدم رعایت این الزامات ممکن است منجر به تنظیم اظهارنامه برآوردی و ایجاد مشکلات مالیاتی برای مودیان گردد.

 

منابع تهیه اظهارنامه برآوردی

سازمان امور مالیاتی می‌تواند با استفاده از اطلاعات و داده‌های مختلف نسبت به تنظیم اظهارنامه برآوردی اقدام کند. از جمله این منابع می‌توان به موارد زیر اشاره کرد :

اطلاعات سامانه معاملات فصلی :  این اطلاعات به‌صورت فصلی توسط مودیان ثبت می‌شود و سازمان مالیاتی می‌تواند از آن برای برآورد مالیات استفاده کند

گردش حساب‌های بانکی مودی :  بررسی تراکنش‌های بانکی مودیان به سازمان کمک می‌کند تا سطح واقعی درآمد و هزینه‌های آن‌ها را مشخص کند

بیمه‌نامه‌ها : اطلاعات مربوط به بیمه‌ها می‌تواند به‌عنوان یکی دیگر از منابع در نظر گرفته شود که به برآورد درست مالیات کمک می‌کند

صورت وضعیت درآمد و هزینه :  مستندات مربوط به درآمدها و هزینه‌های مودیان، اطلاعات مهمی برای ارزیابی مالیات هستند

اطلاعات مالی و دارایی‌ها :  سازمان امور مالیاتی می‌تواند از این اطلاعات برای تعیین مقدار مالیات برآوردی استفاده کند

گزارش‌های مستند مامورین مالیاتی :  این گزارش‌ها به‌عنوان شواهد و مدارکی برای ارزیابی وضعیت مالی مودیان به‌کار می‌روند

 

این منابع به سازمان کمک می‌کند تا به شکل دقیق‌تری نسبت به برآورد مالیات اقدام کند و در نتیجه ، مودیان ملزم به پرداخت مالیات واقعی خود شوند

 

زمان تهیه و ثبت اظهارنامه برآوردی

زمان مشخصی برای تهیه و ثبت اظهارنامه برآوردی از سوی سازمان اعلام نشده است. معمولاً این فرآیند پس از اتمام مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی آغاز می‌شود و در صورت عدم ارائه یا وجود نقص در اطلاعات، سازمان به تهیه این نوع اظهارنامه اقدام می‌کند. به‌عبارت دیگر، اگر مودی از تسلیم به‌موقع اظهارنامه خود غفلت کند، ممکن است به‌زودی با اظهارنامه برآوردی مواجه شود که ممکن است بر اساس تخمین‌ها و اطلاعات موجود تنظیم شده باشد.

 

نحوه مشاهده و اعتراض به اظهارنامه برآوردی

مودیان می‌توانند اظهارنامه برآوردی خود را از طریق «کارتابل ابلاغ الکترونیک» در پروفایل سامانه مودیان (tax.gov.ir) مشاهده کنند. این سامانه به مودیان این امکان را می‌دهد که به‌راحتی به اطلاعات مالیاتی خود دسترسی داشته باشند. اگر مودی اطلاعات مندرج در این اظهارنامه را پذیرفته و نقصی در آن مشاهده نکند، موظف به پرداخت مالیات مشخص‌شده خواهد بود. اما در صورت وجود اعتراض، مودی باید حداکثر ظرف ۳۰ روز پس از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را از طریق سامانه ثبت کند. این اعتراض می‌تواند شامل دلایل مستند و مدارک لازم باشد تا سازمان امور مالیاتی به‌طور جدی به بررسی آن بپردازد.

 

پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی

اگر مودی به اظهارنامه برآوردی اعتراض نداشته باشد یا اعتراض او رد شود، باید مالیات مقرر در این اظهارنامه را پرداخت کند. این پرداخت می‌تواند به‌صورت آنلاین از طریق سامانه tax.gov.ir یا به‌صورت حضوری انجام گیرد. مودیان همچنین می‌توانند با مراجعه به ادارات مالیات در محل سکونت خود، نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند.

 

برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی و جریمه‌های سنگین، استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری که به‌صورت مستقیم با سامانه مودیان در ارتباط هستند، پیشنهاد می‌شود. این نرم‌افزارها به مودیان کمک می‌کند تا اطلاعات مالی خود را به‌طور دقیق و به‌موقع ارسال کنند و از دریافت اظهارنامه برآوردی جلوگیری نمایند. با توجه به اهمیت رعایت زمان‌بندی‌ها و ارائه اطلاعات صحیح، انتخاب نرم‌افزار مناسب می‌تواند به‌طور قابل توجهی به کاهش ریسک‌های مالیاتی کمک کند و آرامش خاطر را برای مودیان به ارمغان آورد.

سوالات متداول

سامانه ابلاغ اظهارنامه برآوردی چیست؟

سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه برآوردی را در بخش ابلاغیه‌های سامانه مودیان به آدرس tax.gov.ir ثبت می‌کند. مودیان با مراجعه به قسمت «کارتابل ابلاغ الکترونیک» در پروفایل پرونده مالیاتی خود در این سامانه، می‌توانند اظهارنامه برآوردی را مشاهده کنند

مودیان چند روز فرصت دارند به اظهارنامه برآوردی اعتراض کنند؟

هر مودی حداکثر ۳۰ روز پس از تاریخ ابلاغ اظهارنامه برآوردی فرصت دارد با ارائه مدارک لازم و فرم صحیح اظهارنامه مالیاتی (طبق مقررات سازمان)، اعتراض خود را به سازمان امور مالیاتی در سامانه  tax.gov.ir ارسال کند.

سازمان امور مالیاتی چه زمانی اظهارنامه برآوردی را ثبت می‌کند؟

زمان مشخصی برای تهیه و ثبت اظهارنامه برآوردی از طرف سازمان اعلام نشده است. معمولا پس از مدت کوتاهی پس از پایان زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی، در صورت وجود مشکل در این فرایند، سازمان امور مالیاتی نسبت به تنظیم و ثبت اظهارنامه برآوردی اقدام می‌کند