مالیات شرکت های تولید آبمیوه

مالیات شرکت های تولید آبمیوه

یکی از شرکت های فعال در صنایع غذایی کشور، شرکت های تولید آبمیوه و انواع کنسانتره و نوشیدنی ‌های میوه ‌ای می باشند که سهم بزرگی در ارائه و تامین نیازهای غذایی کشور دارند. یکی از مهمترین چالش هایی که شرکت های تولیدی با آن رو به رو هستند مسائل مالیاتی می باشد؛ چرا که به دلیل گستردگی دامنه فعالیت تولیدکنندگان انجام امور مالیاتی نیز پیچیده تر خواهد شد. استفاده از معافیت ها و تسهیلات مالیاتی می تواند در کاهش هزینه های مالیاتی به شرکت های تولید آبمیوه کمک شایان توجهی نماید.

بسیاری از شرکت های تولید آبمیوه به دلیل ارائه اطلاعات مالی و اظهارنامه مالیاتی ناقص، سالانه جرایم زیادی را پرداخت می کنند که این مورد بشدت به ضرر منابع مالی شرکت خواهد بود. جامعه هدف مطالب این مقاله از سایت حسابانکو، شرکت ها و تولیدکنندگان آبمیوه و نوشیدنی های میوه ای هستند و ما در این مطلب تلاش نموده ایم تا تمامی نکات مهم در حوزه مالیات مربوط به این شرکت ها را مورد بررسی قرار دهیم.

انواع مالیات کارخانجات تولید و بسته‌بندی آبمیوه

با توجه به دامنه فعالیت شرکت های تولید آبمیوه و نوشیدنی های میوه ای، مطابق قوانین کشور این اشخاص حقوقی مشمول پرداخت انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم می شوند. مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر حقوق کارکنان، مالیات بر دارایی، مالیات بر سهام و … انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیمی هستند که به تولیدکنندگان آبمیوه تعلق می گیرد. شرکت های تولید آبمیوه موظف هستند در پایان هر دوره مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کرده و مالیات محاسبه شده را پرداخت نمایند. در غیر این صورت مشمول پرداخت جریمه های مالی و مشکلات حقوقی خواهند شد.

مالیات بر درآمد شرکت های تولید آبمیوه

از آنجایی که شرکت های تولید آبمیوه و نوشیدنی های میوه ای جز اشخاص حقوقی به شمار می روند مشمول پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ ثابت 25 درصد می شوند (مطابق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم). این مالیات بر سود خالص شرکت اعمال خواهد شد.

نحوه محاسبه مالیات شرکت‌های صنایع غذایی بدین صورت است که پس از جمع درآمدها و کسر هزینه های قابل قبول ( خرید مواد اولیه، حقوق و دستمزد پرسنل، هزینه‌های تعمیر و نگهداری تجهیزات، انرژی مصرفی، هزینه‌های بسته‌بندی، حمل و نقل، اجاره محل، بیمه، هزینه ‌های اداری و بازاریابی) و معافیت ها، سود خالص محاسبه خواهد شد و مالیات پرداختی شرکت حاصل ضرب نرخ مالیات بر درآمد در عدد بدست آمده خواهد بود.

مالیات عملکرد = نرخ مالیات * سود خالص شرکت

شرکت ها موظف هستند که مالیات بر درآمد خود را به صورت سالانه به دولت پرداخت نمایند؛ ارائه مدارک و اسناد مالی و حسابداری و تسلیم اظهارنامه مالیاتی تا حداکثر 4 ماه پس از پایان سال مالی شرکت جز مهمترین تکالیف مالیاتی این شرکت ها می باشند. با توجه به اینکه تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر عملکرد بسیار زمان بر و پیچیده و نیازمند جمع آوری داده ها و  اطلاعت مربوط به درآمد، هزینه ‌ها، سود و زیان شرکت در طول دوره مالیاتی می باشد لذا بهره مندی از نرم افزارهای حسابداری پیشرفته و مشاوران و کارشناسان مالیاتی یک ضرورت مهم به شمار می رود.

مالیات ارزش افزوده نوشیدنی‌ها و فرآورده‌های میوه‌ای

از آنجایی که در شرکت های تولید آبمیوه، تمامی محصولات به صورت فرآوری شده تولید و عرضه می شوند، بنابراین مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خواهند شد. اما اگر آبمیوه به صورت طبیعی و فرآوری نشده باشد مالیات بر ارزش افزوده به این محصولات تعلق نخواهد گرفت و مشمول معافیت مالیاتی خواهند شد. همچنین آبمیوه و نوشیدنی های صادراتی معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند. نرخ مالیات بر ارزش افزوده محصولات فرآوری شده معادل 10 درصد است که شرکت موظف و مکلف است که این مبلغ را از خریدار دریافت کرده و همراه با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده که به صورت فصلی ارائه می شود به حساب دولت واریز نماید.

مالیات بر درآمد کارکنان شرکت های تولید آبمیوه

مالیات بر حقوق کارکنان در دسته مالیات های مستقیمی است که شرکت موظف و مکلف می باشد آن را از حقوق کارکنان کسر و پرداخت نماید. اگر حقوق پرسنل کارخانه های تولید آبمیوه بیشتر از ماهانه 24 میلیون و سالانه 288 میلیون تومان باشد، مشمول پرداخت مالیات بر حقوق خواهند شد. نرخ این مالیات به صورت پلکانی از 10 تا 30 درصد بر حسب بازه درآمدی محاسبه خواهد شد. نرخ مالیات در جدول زیر بر اساس حقوق ماهانه تعیین شده است:

ساختار هزینه‌ها در شرکت‌های تولید آبمیوه

در شرکت ها و کارخانه های تولید آبمیوه هزینه ها در دو دسته بندی قرار می گیرند؛ هزینه های ثابت و هزینه های متغیر. هزینه های ثابت هزینه هایی هستند که مربوط به خرید تجهیزات، اجاره ملک، حقوق کارکنان، هزینه های اداری و … اما خرید میوه، هزینه های بسته بندی، حمل و نقل و هزینه های مربوط به برق و گاز مصرفی خط تولید در گروه هزینه های متغیر قرار دارند. هزینه های متغیر می تواند چالش های زیادی را در ساختار مالی شرکت ایجاد کند. هر قدر هزینه های تولید محصولات افزایش پیدا کند میزان بهای تمام شده محصول نیز تغییر کرده و در نتیجه افزایش قیمت می تواند شرکت را با کاهش فروش رو به رو سازد.

بنابراین شرکت ها از راهکارهای واقعی کاهش هزینه مثل عقد قرارداد سالانه با کشاورزان برای ثابت نگاه داشتن قیمت در طول سال و کاهش میزان مصرف انرژی برقی با نصب پنل های خورشید و … استفاده می کنند تا بتوانند با مدیریت هزینه ها، سوددهی و بهره وری را افزایش دهند.

معافیت مالیاتی تولیدکنندگان محصولات خوراکی

شرکت های تولید آبمیوه می توانند با کمک مشاوران مالیاتی موسسه حسابانکو از معافیت هایی که در قانون برای این اشخاص حقوقی در نظر گرفته شده است استفاده کنند و هزینه های مالیاتی خود را کاهش دهند. برخی از مهمترین معافیت هایی که  که می‌تواند به کاهش بار مالیاتی این تولیدکنندگان کمک نماید عبارتند از :

• معافیت مالیات عملکرد در سال اول برای شرکت‌ های تازه تأسیس
• معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای محصولات صادراتی به خارج از کشور
• معافیت مالیاتی برای شرکت ‌هایی که از مواد اولیه تولید داخل بهره می‌برند.
• معافیت برای شرکت‌های فعال در مناطق محروم و کمتر توسعه‌یافته

شرکت ها و کارخانه های تولید آبمیوه در صورت داشتن شرایط و شروط تعیین شده، ارائه اظهارنامه مالیاتی و رعایت قوانین و مقررات مالیاتی می توانند از این تخفیف و مشوق های مالیاتی بهره مند شده و سرمایه ی بیشتری را صرف توسعه و گسترش کسب و کار خود نمایند که هم به سود تولید و اقتصاد داخلی خواهد بود و هم سوددهی بیشتر برای صاحبان کارخانه خواهد داشت.

نتیجه گیری

شرکت های تولید آبمیوه موظف به پرداخت انواع مالیات هایی چون مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر حقوق کارکنان و مالیات بر دارایی و سهام بوده و می بایست در موعد مقرر برای جلوگیری از جرایم مالی سنگین، اظهارنامه و اطلاعات مالی را برای سازمان امور مالیاتی تکمیل و ارسال نمایند. شرکت های تولید آبمیوه می توانند از معافیت هایی که در قانون برای حمایت از این گروه شغلی وضع شده است به نفع منافع مالی خود استفاده نموده و بار مالیاتی خود را کاهش دهند. مشاوران موسسه های مالی و مالیاتی معتبری چون حسابانکو با با ارائه راهکارهای دقیق و قانونی به شرکت ها در کاهش فشار مالیاتی کمک شایانی خواهند کرد. برای جلوگیری از بروز مشکلات مالیاتی و دستیابی به سودآوری بیشتر حسابانکو در کنار شماست.