مالیات شرکت های اجرای سیستم های آبیاری

مالیات شرکت آبیاری تحت فشار سیستم قطره ای

شرکت های تولید سیستم ‌های آبیاری نوین در ایران به دلیل شرایط اقلیمی و کمبود آب نقش مهمی در تامین تجهیزات آبیاری برای بخش کشاورزی بر عهده دارند. از این رو دولت برای توسعه بیشتر این شرکت ها و کمک به تولید بیشتر سیستم های آبیاری نوین، معافیت های ویژه ای را در قوانین مالیاتی برای این صنایع و شرکت های تولیدکننده در نظر گرفته است. در این مقاله از سایت حسابانکو به بررسی جامع انواع مالیات هایی که به شرکت های آبیاری تحت فشار سیستم قطره ای تعلق می گیرد خواهیم پرداخت و ضمن بیان تمامی نکات و الزامات قانونی که این شرکت های تولیدی ملزم به رعایت آن هستند با بیان معافیت های مالیاتی که به کاهش مالیات و ریسک های مالی این شرکت ها می انجامد، جامعیت این مطلب را تکمیل خواهیم کرد.

انواع مالیات شرکت‌ های تولید سیستم‌های آبیاری نوین

یکی از مشکلاتی که تمامی شرکت ها و کسب و کارها با آن رو به رو هستند عدم آگاهی کامل از قوانینی است که برای مشاغل آنها در حوزه مالیاتی وضع شده است. بسیاری از شرکت های فعال در زمینه تولید سیستم های آبیاری نوین، اطلاع دقیقی از انواع مالیات هایی که به فعالیت های اقتصادی آنها تعلق می گیردريال ندارند و این موضوع می تواند منجر به جرایم شدید و سنگین مالیاتی بشود. همچنین به دلیل آگاه نبودن از معافیت های مالیاتی سالانه مبالغ زیادی را به عنوان مالیات به دولت پرداخت می کنند که در صورت استفاده از این تخفیف ها می توانند این مبالغ را صرف توسعه و تولید بیشتر نمایند.

شرکت های تولید تجهیزات آبیاری نوین و قطره‌ای، با توجه به دامنه و گستره وسیع فعالیتشان مشمول پرداخت مالیات هایی چون مالیات بر عملکرد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات حقوق و دستمزد، مالیات واردات و … می شوند. شرکت ها ملزم به ارائه اظهارنامه های مالیاتی و داده ها و اسناد معتبر مالی در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی هستند. هرگونه قصور در انجام تکالیف مالیاتی، شرکت را مشمول پرداخت جریمه های سنگین خواهد کرد. در ادامه به نحوه محاسبه مالیات شرکت‌های خدمات کشاورزی خواهیم پرداخت.

مالیات عملکرد شرکت های تولید سیستم های آبیاری نوین

شرکت های تولیدکننده سیستم های آبیاری قطره ای از مشمولین ماده 105 قانون مالیات های مستقیم هستند؛ به موجب این ماده قانونی تمامی شرکت ها و اشخاص حقوقی با فعالیت انتفاعی، مشمول پرداخت مالیات با نرخ 25 درصد از جمع درآمدهای خود از منابع داخلی یا خارجی پس از کسر زیان‌های غیرمعاف و معافیت‌های مقرر می باشند.

مبنای محاسبه مالیات عملکرد، سود خالص سالانه شرکت می باشد و نرخ 25 درصد بر آن اعمال خواهد شد. شرکت می بایست تمامی هزینه هایی را که صرف تولید تجهیزات کرده است به شرط ارائه مستندات و فاکتورهای رسمی از درآمد سالانه کسر کرده تا سود خالص را محاسبه کند.

با توجه به اینکه برای محاسبه دقیق مالیات، انجام تمامی این محاسبات و ثبت هزینه ها می بایست با دقت بالایی انجام شود لذا شرکت های ارائه دهنده خدمات آبیاری و کشاورزی می بایست ساختار مالی خود را با پیاده سازی نرم افزارهای حسابداری و مالیاتی پیشرفته، به روز کرده و سیستماتیک سازند.

شرکت‌های تولید سیستم‌های آبیاری نوین موظف هستند که در پایان سال مالی شرکت اظهارنامه عملکرد را به سازمان مالیات ارائه نمایند تا مشمول پرداخت جریمه و مشکلات حقوقی و قانونی نشوند.

مالیات ارزش افزوده تجهیزات آبیاری قطره‌ای

بر تجهیزاتی که شرکت های سیستم‌های آبیاری نوین تولید می کنند مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد تعلق خواهد گرفت و شرکت موظف و مکلف به اخذ این مالیات از خریدار و پرداخت آن به دولت می باشد. همچنین شرکت های تولید کننده تجهیزات آبیاری قطره ای برای خرید مواد اولیه مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند که این مالیات به عنوان اعتبار مالیاتی برای آنها محسوب می شود. هنگام پرداخت و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مودی می بایست ما به التفاوت اعتبار مالیاتی و مالیات دریافتی را به دولت پرداخت نماید.

از سوی دیگر ممکن است در قراردادهای شرکت های تولید کننده تجهیزات آبیاری با جهاد کشاورزی یا دیگر نهادهای دولتی، تخفیف ها و طرح های حمایتی برای کاهش نرخ مالیات بر ارزش افزوده اعمال گردد.

مالیات حقوق و دستمزد کارکنان صنایع کشاورزی و آبیاری

یکی دیگر از مالیات های مستقیم که شرکت موظف و مکلف به پرداخت آن است؛ مالیات حقوق و دستمزد کارکنان می باشد. سقف معافیت مالیاتی برای حقوق و دستمزد ماهانه 24 میلیون تومان است و کارمندانی که حقوقشان بیش از این عدد باشد مشمول پرداخت مالیات با نرخ پلکانی و تصاعدی هستند. شرکت موظف است هر ماه این مالیات را محاسبه و از حقوق کارکنان کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نماید.

معافیت مالیاتی صنایع کشاورزی و آبیاری

با توجه به اینکه شرکت های تولیدکننده تجهیزات آبیاری نوین، نیازهای بخش کشاورزی را تامین می کنند و نقش موثری در کمک به توسعه آبیاری قطره ای برای کشور و مدیریت بحران آب دارند. لذا دولت برای اینکه بتواند به این صنایع برای توسعه بیشتر کمک کرده و از آنها حمایت نماید مشوق ها و معافیت های مالیاتی را وضع کرده است که در صورت داشتن شرایط و انجام الزامات قانونی و ارائه اظهارنامه مالیاتی، شرکت ها می توانند از این تخفیف ها برای کاهش مالیات خود استفاده نمایند.

• معافیت مالیاتی برای شرکت‌های فعال در مناطق محروم: شرکت‌هایی که در مناطق محروم فعالیت می‌کنند، می‌توانند از معافیت مالیاتی برای مدت معینی استفاده کنند.
• معافیت مالیات بر ارزش افزوده : برخی از تجهیزاتی که در خدمات شرکت های آبیاری ارائه داده می شود مشمول معافیت ارزش افزوده خواهد بود. این معافیت مشمول برخی از تجهیزات خاص که نام آنها در فهرست‌ های معافیت آمده است، می شود.
• معافیت شرکت های تازه تاسیس: اگر شرکت آبیاری تحت فشار به تازگی تاسیس شده باشند و دارای پروانه بهره‌برداری یا مجوز فعالیت معتبر از مراجع مربوطه (معمولاً وزارت جهاد کشاورزی یا سازمان نظام مهندسی کشاورزی) باشند می توانند از معافیت مالیاتی 5 ساله استفاده کنند.
• معافیت برای محصولات و تجهیزات صادراتی: اگر شرکت های تولیدکننده تجهیزات آبیاری، محصولات خود را به خارج از کشور صادر کنند می توانند از معافیت بر ارزش افزوده استفاده نمایند مشروط بر اینکه ارز دریافت شده در بازار اقتصاد داخلی جریان پیدا کند.

بدون شک شرح تمامی معافیت ها و مشوق های مالیاتی در این بخش و در یک مقاله هم خارج از حوصله مخاطبان خواهد بود و هم نمی توان به جزییات این تخفیف ها به صورت کامل پرداخت. از این رو برای دریافت اطلاعات بیشتر می توانید از طریق شماره های درج شده با کارشناسان مالیاتی حسابانکو ارتباط برقرار نمایید.

نتیجه گیری

آگاهی از قوانین مالیاتی و عمل به الزامات قانونی و مالیاتی می تواند به شرکت های تولید کننده تجهیزات آبیاری قطره ای در انجام درست تکالیف مالیاتی کمک نماید. بسیاری از شرکت ها حتی در مورد انواع مالیات هایی که به فعالیت اقتصادی آنها تعلق می گیرد اطلاعات درست و کاملی ندارند و به دلیل عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی و دفاتر حسابداری، مالیات آنها به روش علی الراس محاسبه و مشمول جرایم مالیاتی می شوند. مشاوران مالیاتی در حل این مسائل و چالش ها نقش مهمی را ایفا می کنند؛ این افراد و کارشناسان با تجربه، با تسلط کاملی که بر قوانین مالیاتی دارند به شرکت ها در تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی کمک کرده و از روش ها و بندهای قانونی برای کاهش هزینه های مالیاتی استفاده خواهند کرد تا بار مالیاتی شرکت را کاهش دهند. مشاوران مالیاتی حسابانکو برای عبور از سد مشکلات مالیاتی در کنار شما خواهند بود.